Wie bereite ich ein Budget für ein Haus / eine Firma vor?

Unabhängig davon, ob Sie ein großes Unternehmen, ein kleines Familienunternehmen oder einen Haushalt führen, müssen Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben stets im Auge behalten. So können wir einschätzen, ob und wie viel wir sparen können. Wenn es um die Verwaltung von Haushaltsfinanzen oder die Erstellung eines Budgets für ein kleines Unternehmen geht, haben wir gute Nachrichten für Sie: Es ist keine Raketenwissenschaft und Sie benötigen keine finanzielle Ausbildung, um ein solches Budget zu erstellen. Nichtsdestotrotz ist ein wenig wirtschaftswissenschaftliches Wissen sicherlich nützlich.

Haushaltbudget – was ist das?

Was ist ein Budget? In der Wirtschaftsliteratur finden Sie viele Informationen zu diesem Thema. Wichtig ist, dass Sie keinen Abschluss in Wirtschaftswissenschaften haben müssen, um zu verstehen, was das Budget eines Unternehmens oder eines Haushalts ist. Ein Budget ist einfach eine Zusammenfassung der geplanten Einnahmen und Ausgaben:

Abweichungen vom Budget für Plus und Minus – was ist zu beachten?

Theoretisch ist ein so genannter ausgeglichener Haushalt möglich. Darunter sind Einnahmen zu verstehen, die den Ausgaben entsprechen. Tatsächlich kommt es jedoch viel häufiger zu einer Situation, in der wir es mit Folgendem zu tun haben:

• Haushaltsüberschuss – die Einnahmen übersteigen die Ausgaben;
• Defizit – die Einnahmen sind niedriger als die Ausgaben.

Abweichungen werden auf zwei Arten untersucht. Dies kann in absoluten Zahlen erfolgen, die auch als quantitativ bezeichnet werden, wobei die Ist-Werte von den Planwerten abgezogen werden. Es kann auch eine relative (prozentuale) Analyse durchgeführt werden, bei der die Abweichungen als Prozentsatz des Primärwerts dargestellt werden.

Welche der Varianten soll angewendet werden? Es scheint die beste Lösung zu sein, beide Ansätze zu verfolgen:

• Die quantitative Differenz zeigt, wie viel Euro das Budget unterschätzt wurde (dies ist besonders wichtig für große Kostenpositionen),
• Die prozentuale Differenz gibt an, wie viel Prozent des ursprünglichen Wertes die Abweichung darstellt.

Hier ist ein umfassender Ansatz erforderlich, da z. B. eine Abweichung von 10 % sowohl Abweichungen zwischen den geplanten als auch den tatsächlichen Werten bedeuten kann, und zwar auf folgender Ebene:

• 1100 Euro vs. 1000 Euro,
• 11 000 000 Euro vs. 10 000 000 Euro.

Das zeigt auch das Beispiel aus der folgenden Tabelle:

Wie Sie sehen können, beträgt die Abweichung vom Haushalt sowohl im einen als auch im anderen Fall 20 %, aber wertmäßig bedeutet das einen Unterschied von 2000 oder 20 000 Gulden. Ziemlich viel, oder?

Was ist bei der Budgetanalyse zu beachten?

Wie Sie sich leicht vorstellen können, ist ein Haushaltsüberschuss ein Zustand, der von Führungskräften, Aktionären, Regierungen und jedem, der einen Haushalt führt, gewünscht wird. Dies bedeutet jedoch nicht, dass ein Überschuss immer eine gute und ein Defizit eine schlechte Situation bedeutet. Überzeugen Sie sich davon und überprüfen Sie die folgenden Situationen:

Fall A:

Das Unternehmen X erzielte im Jahr 2022 Einnahmen von 100.000 Euro (gemäß dem vorher geplanten Budget) und Ausgaben von 90.000 Euro. Nach dem Budget für 2022 sollten sich die Ausgaben auf 80.000 Euro belaufen. Zusätzliche Aufwendungen in Höhe von 10 000 Euro sind mit der Durchführung von Geschäftsreisen und der Führung von Handelsverhandlungen verbunden. Diese Maßnahmen führten zur Unterzeichnung eines gültigen Vertrags, was zu einem geplanten Überschuss von 40.000 Euro im Jahr 2023 führt.

In einer solchen Situation sollten höhere Ausgaben nicht als Problem für das Unternehmen betrachtet werden. Zwar waren die Betriebskosten im Jahr 2022 höher als geplant (um 10.000 PLN oder 12,5 Prozent), aber man sollte sie eher als Investition in die Unternehmensentwicklung betrachten. Ganz anders verhält es sich, wenn der Kostenanstieg z.B. durch erhöhte Kundenreklamationen oder steigende Materialpreise bedingt wäre.

Ähnlich verhält es sich mit den Haushaltsfinanzen: Beispielsweise könnten zusätzliche Ausgaben für die berufliche Bildung künftig zu höheren Einkommen führen. Wir sollten daher den Haushaltsplan ganzheitlich betrachten, um die potenziellen Vorteile und Risiken zu ermitteln.

Fall B:

Herr Karl erhielt im November 2022 eine Diskretionsprämie in Höhe von 2000 Euro. Als die Weihnachtszeit näher rückte, beschloss Karl, das Geld, das er erhielt, für Besuche in teuren Restaurants usw. auszugeben. So hat er bereits im Dezember den Großteil der Prämie ausgegeben, anstatt sie beispielsweise für die Teilnahme an Branchenschulungen zu verwenden.

Ebenso ist es nicht ungewöhnlich, dass ein Unternehmen seine finanziellen Ergebnisse nur durch den Verkauf unnötiger Vermögenswerte (z. B. Produktionsmaschinen, Autos oder Grundstücke) verbessert. In einer solchen Situation steigen die Einnahmen, was jedoch nicht auf eine nachhaltige Entwicklung des Unternehmens zurückzuführen ist, sondern auf einen einmaligen Verkauf von Unternehmensvermögen.

Budgetüberschüsse – ist das eine Gefahr für das Unternehmen?

Es sei jedoch daran erinnert, dass Haushaltsüberschüsse die Ursache des Problems sein können. Dies ist der Fall, wenn sich diese Überschüsse über mehrere Zeiträume (Monate, Quartale, Jahre) wiederholen. Dies führt dazu, dass wir, wenn wir uns der schlimmsten finanziellen Situation bewusst sind, eher verschwenderisch werden. Dies ist oft mit irrationalen Situationen verbunden. In gewissem Sinne kann man das mit dem Autofahren an einem schönen, sonnigen Tag vergleichen – nach verschiedenen Statistiken ist es bei schönem Wetter die häufigste Unfallgefahr.

Man kann sich leicht vorstellen, dass in Zeiten des Wohlstands:

• der Unternehmer das Budget für unwirksame Werbemaßnahmen verbrennt,
• der Hausbesitzer das gesparte Geld ausgibt, um teure Blitzgeräte zu kaufen.

Man muss sich die Frage stellen, ob es nicht besser wäre, die Überschüsse in Sparmaßnahmen zu stecken, um notfalls die schwierigen Zeiten besser überstehen zu können.

Die Verwendung von Überschüssen als Rückstellungen für unvorhergesehene zusätzliche Kosten scheint bei weitem vorzuziehen. Der Eigentümer des Unternehmens wiederum kann diese Mittel für die Durchführung von Investitionsprojekten usw. verwenden.

Sollte der Haushaltsplan detailliert sein?

Wenn Sie ein Budget erstellen möchten, versuchen Sie, zu detaillierte Zusammenfassungen zu vermeiden – eine zu detaillierte Zusammenstellung kann Ihr Publikum (Mitarbeiter, Führungskräfte, andere Haushaltsmitglieder) von der Analyse abhalten. Stattdessen wird eine Wertaggregation empfohlen.

Z.B. trägt Ihr Unternehmen die Kosten, die mit der Wartung des Büros verbunden sind? Ist dies der Fall, wird im Haushaltsplan eine Gesamtposition (z. B. „Bürokosten“) angegeben, während die genauen Berechnungen in einem anderen Dokument enthalten sein werden.

Budget für zu Hause oder Geschäft – welche Werkzeuge zu verwenden?

Die Berechnungen, die zur Aufstellung des Haushaltsplans durchgeführt werden, gehören nicht zu den komplizierten. Theoretisch kann man sich nur auf Papier beschränken, aber es lohnt sich nicht, dies zu tun, wenn man den Stand des Haushalts und die Abweichungen laufend überwachen möchte.

Auf dem Markt finden Sie viele Computersysteme, mit denen Sie Ihr Budget analysieren können. Es scheint jedoch, dass sich in vielen Situationen das erprobte, fast jedem vertraute MS Excel bewährt. Mit Hilfe dieser Tabelle können Sie z.B. PivotTables oder ein transparentes Diagramm erstellen. Wertvoll sind auch die Formeln und die Möglichkeit, Mittel-, Maximal- oder Minimalwerte festzulegen. Das Ganze wird durch zahlreiche Optionen zur Datenformatierung gekrönt. Sie können beispielsweise eine bedingte Formatierung für Ihr Budget festlegen, die bewirkt, dass die Hintergrundfarbe einer Zelle umso mehr rot ist, je größer die Abweichung in einer Position ist. Die Möglichkeiten sind dabei nahezu unbegrenzt.

Wo werden die Budgets noch verwendet?

Im Text haben wir besprochen, wie man ein Budget für ein Haus oder ein Geschäft erstellt. Diese Zusammenfassungen werden auch auf folgender Ebene verwendet:

• auf nationaler Ebene – Jedes Jahr findet eine öffentliche Debatte darüber statt, wie das Budget von den nationalen Behörden verabschiedet wird. Normalerweise legt das Regierungsteam (unabhängig davon, welche Gruppierung in einem Land die Macht ausübt) stolz ein Haushaltsgesetz vor, um Entlastung zu erhalten, während die Opposition jeden Mangel als Beweis für die Unfähigkeit der Macht ausnutzt.
• Selbstverwaltung – die Vorbereitung und Überwachung der Ausführung des Haushaltsplans ist eine Aufgabe, die von den Behörden der Städte, Gemeinden und Woiwodschaften durchgeführt wird.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Budgets praktisch überall vorbereitet werden. Sie spielen eine wichtige Rolle in Klein- und Großunternehmen, Haushalten und staatlichen oder kommunalen Einrichtungen (Schulen, Ämter, Krankenhäuser usw.).

Wie bereite ich ein Budget für ein Haus / eine Firma vor? Zusammenfassung

Die Erstellung eines Budgets für ein Haus oder ein Unternehmen ist eine Aktivität, die manchmal unterschätzt wird (ja, dies gilt sogar für die Führung eines Unternehmensbudgets!). In der Zwischenzeit müssen wir uns daran erinnern, wenn wir nicht wollen, dass wir die Kontrolle über unsere Ausgaben verlieren.

Wie Sie sehen, ist die Umsetzung des Haushaltsplans keine besonders schwierige Aufgabe. Sie müssen sich nicht an die Rechnungslegungsvorschriften halten. Was eine Person benötigt, die für die Budgetierung verantwortlich ist, ist eine gute Sachkenntnis und zumindest Grundkenntnisse in Mathematik.

Peter Gottfield