Eine Schenkung ist eine der häufigsten Vermögensformen im polnischen Recht. Mit vorausschauender Planung im Jahr 2026 lassen sich beträchtliche Vermögenswerte steuerfrei übertragen. Daher sollten Sie sich bewusst sein, dass diese Vereinbarung, obwohl sie dem Schenker einen unentgeltlichen Vorteil auf Kosten seiner eigenen Mittel verschafft, bestimmte steuerliche Konsequenzen hat. Wenn Sie einen Angehörigen unterstützen oder selbst eine Geldzuwendung erwarten, sollten Sie sich genau über die Freibeträge und Grenzen informieren, die Ihr Vermögen vor Steuern schützen.
Wichtige Steuergrenzen und -gruppen im Jahr 2026
Um das Schenkungssystem zu verstehen, müssen Sie die drei wichtigsten Steuerklassen kennen, da der Grad der Verwandtschaft zum Schenker den Steuerfreibetrag bestimmt. Die im Jahr 2026 geltenden Grenzwerte resultieren aus einer deutlichen Erhöhung der Schwellenwerte im Juli 2023 und bilden weiterhin die Grundlage für die Steuerberechnung.
Es ist wichtig zu beachten, dass bei der Berechnung des Steuerfreibetrags der Nettowert der erworbenen Vermögenswerte und Eigentumsrechte der fünf Jahre vor dem Jahr des letzten Erwerbs berücksichtigt wird. Wenn Sie also im Jahr 2026 eine Schenkung erhalten, müssen Sie diese zu allen anderen Schenkungen addieren, die Sie zwischen 2021 und 2025 von derselben Person erhalten haben.
Hier eine Zusammenfassung der wichtigsten Parameter und Regeln, die Sie vor der Annahme einer Schenkung beachten sollten
- Gruppe I (Limit: 36.120 PLN): Hierzu zählen Ihre engsten Verwandten, wie z. B. Ihr Ehepartner, Nachkommen (Kinder, Enkelkinder), Vorfahren (Eltern, Großeltern), Geschwister, Stiefkinder, Stiefväter, Stiefmütter sowie Schwiegereltern, Schwiegersöhne und Schwiegertöchter.
- Gruppe II (Limit: 27.090 PLN): Hierzu zählen Nachkommen von Geschwistern (z. B. die Kinder Ihrer Schwester), Geschwister Ihrer Eltern, Nachkommen und Ehepartner von Stiefkindern, Geschwister Ihres Ehepartners sowie Ehepartner von Geschwistern Ihres Ehepartners.
- Gruppe III (Limit: 5.733 PLN): Dies gilt für alle anderen Käufer, einschließlich nicht verwandter Personen, Freunde und Bekannte.
Zusammenrechnungsprinzip
Übersteigt der Wert der letzten Spende zusammen mit früheren Spenden derselben Person den festgelegten Grenzwert, müssen Sie die erforderlichen Formalitäten erledigen oder den übersteigenden Betrag versteuern.
Keine Zusammenrechnung von Spenden mehrerer Personen
Es ist sehr wichtig zu beachten, dass Spenden von verschiedenen Personen nicht zusammengerechnet werden, selbst wenn diese derselben Gruppe angehören. Das bedeutet, dass Sie beispielsweise von zehn Fremden jeweils 5.000 PLN erhalten könnten, ohne Steuern zahlen zu müssen, da keine einzelne Spende den Grenzwert von 5.733 PLN überschritten hat.
Überweisungsvoraussetzung für Gruppe 0
Um die unbegrenzte Steuerbefreiung für Spenden an Angehörige in Anspruch nehmen zu können, muss das Geld auf Ihr Bankkonto eingezahlt oder per Postanweisung überwiesen werden; Bargeld über dem Grenzwert von 36.120 PLN ist nicht steuerbefreit.
Sechsmonatige Frist
Sie haben genau sechs Monate ab dem Zeitpunkt, an dem Ihre Steuerpflicht entsteht, Zeit, das Formular SD-Z2 (für Gruppe 0) einzureichen.
Einmonatige Frist für andere Gruppen
Wenn Ihre Spende steuerpflichtig ist (z. B. von einem Onkel oberhalb des Freibetrags), haben Sie nur einen Monat Zeit, die SD-3-Erklärung einzureichen.
Wiedereinsetzung der Frist (Neu ab 2026)
Dank der Gesetzesänderung können Sie, falls Sie Ihre Meldung aus Gründen, die außerhalb Ihrer Kontrolle liegen (z. B. plötzlicher Krankenhausaufenthalt), verspätet einreichen, gemäß Artikel 4c eine Wiedereinsetzung der Frist beantragen.
Form der notariellen Urkunde
Bei der Schenkung von Immobilien erstellt der Notar die Meldung selbst, sodass Sie keine Dokumente mehr an das Notariat senden müssen.
Vorteile der Gruppe Null und vollständige Steuerbefreiung
Die attraktivste Lösung ab 2026 ist zweifellos die subjektive Steuerbefreiung für die sogenannte Gruppe Null. Obwohl dieser Begriff nicht explizit in den Bezeichnungen der gesetzlichen Gruppen vorkommt, trennt er die Gruppe der engsten Angehörigen von Gruppe I. Wenn der Schenker also Ihr Ehepartner, Elternteil, Großvater, Kind, Enkelkind, Geschwister, Stiefvater oder Ihre Stiefmutter ist, können Sie Vermögen in beliebiger Höhe erhalten, ohne einen Cent an die Finanzbehörden zu zahlen.
Voraussetzung ist jedoch, dass Sie die Formalitäten sorgfältig erledigen. Übersteigt der Wert der Schenkung 36.120 PLN, müssen Sie dies dem zuständigen Finanzamt melden. Verwenden Sie hierfür das Formular SD-Z2. Da das System präzise ist, müssen Sie sicherstellen, dass die Geldschenkung durch einen Überweisungsbeleg auf Ihr Zahlungskonto oder Bank-/Kreditgenossenschaftskonto dokumentiert wird. Dieses Dokument ist im Falle einer Steuerprüfung erforderlich. Melden Sie den Erwerb nicht fristgerecht oder dokumentieren Sie die Überweisung nicht, verlieren Sie Ihre Steuerbefreiung. Sie werden dann nach den allgemeinen Regeln der Steuergruppe I besteuert.
Ein Beispiel hierfür ist Frau Anna, die im Jahr 2026 von ihrem Ehemann ein Auto im Wert von 100.000 PLN erhielt, das zu seinem persönlichen Vermögen gehört. Da es sich um bewegliches Vermögen handelt, muss Frau Anna das Formular SD-Z2 innerhalb von sechs Monaten selbst einreichen. Tut sie dies, fällt keine Steuer an. Sollte sie diese Frist jedoch aufgrund einer schweren Krankheit verpassen, ermöglicht ihr eine Änderung ab Anfang 2026, eine Fristverlängerung zu beantragen, sofern sie nachweisen kann, dass sie keine Schuld trifft.
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Wie wird die Steuer berechnet, wenn der Freibetrag überschritten wird?
Wenn Sie aufgrund Ihrer Situation die volle Steuerbefreiung nicht in Anspruch nehmen können (z. B. wenn der Schenker ein Schwiegervater ist, der zwar der Gruppe I, aber nicht der Gruppe Null angehört) und der Wert der Schenkung den Steuerfreibetrag übersteigt, müssen Sie die fällige Steuer berechnen. Ab 2026 gelten progressive Steuersätze, die sich nach dem Betrag richten, der den Steuerfreibetrag übersteigt.
Für die Steuergruppe I, zu der Schwiegersöhne, Schwiegertöchter und Schwiegereltern gehören, beträgt der Steuersatz für den Betrag bis zu 11.833 PLN 3 %. Liegt der Betrag zwischen 11.833 PLN und 23.665 PLN, zahlen Sie eine Pauschale von 355 PLN zuzüglich 5 % des Betrags über der unteren Grenze. Bei den höchsten Schenkungen, die 23.665 PLN übersteigen, beträgt die Steuer 946,60 PLN zuzüglich 7 % des Betrags über dieser Grenze.
Für die Steuerklasse II (Geschwister, Eltern oder Nachkommen) sind die Steuersätze deutlich höher. Bis zu einem Betrag von 11.833 PLN beträgt der Steuersatz 7 %. In der mittleren Steuerklasse (bis zu 23.665 PLN) zahlen Sie 828,40 PLN plus 9 % des Betrags. Darüber hinaus steigt die Steuer auf 1.893,30 PLN plus 12 % des Betrags. Am ungünstigsten ist die Situation in Steuerklasse III, wo die Steuersätze bei 12 % beginnen und für die höchsten Beträge 20 % erreichen. Daher ist bei Schenkungen an Verwandte oder Fremde eine sorgfältige Finanzanalyse erforderlich, um sicherzustellen, dass die Steuer nicht zu viel von der Schenkung aufzehrt.
Besondere Freibeträge und Steuererleichterungen
Das polnische Recht sieht eine Reihe von besonderen Freibeträgen vor. Diese Steuerbefreiungen hängen nicht allein von Ihrer Beziehung zum Spender ab. Auch die Verwendung der Gelder ist wichtig. Der Zweck der Spende selbst spielt ebenfalls eine Rolle. Dies ist ein sehr wichtiger Bereich. Er kann zusätzliche Einsparungen ermöglichen, insbesondere bei Immobilieninvestitionen oder in der Landwirtschaft.
Eine interessante Lösung ist die Steuerbefreiung für Personen der Steuergruppe I. Sie können bis zu 11.095 PLN von einem einzelnen Spender steuerfrei erhalten. Bei mehreren Spendern liegt die Grenze bei insgesamt 22.189 PLN über fünf Jahre. Voraussetzung ist, dass die Gelder innerhalb von 12 Monaten für einen bestimmten Zweck verwendet werden. Dies kann beispielsweise ein Bauzuschuss oder der Bau eines Hauses sein. Sie können die Gelder auch für den Kauf einer Immobilie oder die Tilgung einer Hypothek verwenden. Daher bieten diese Grenzen eine echte Unterstützung beim Kauf einer eigenen Immobilie.
Für Landwirte gelten besondere Vergünstigungen. Sie können beim Erwerb landwirtschaftlicher Flächen eine Steuerbefreiung in Anspruch nehmen. Voraussetzung ist die Gründung oder Erweiterung eines landwirtschaftlichen Betriebs mit einer Größe zwischen 11 und 300 Hektar. Zudem muss der Betrieb seit mindestens fünf Jahren geführt werden. Landwirte können außerdem Maschinen und Fahrzeuge steuerfrei übernehmen. Der Verkauf dieser Fahrzeuge ist jedoch für die nächsten drei Jahre untersagt. Darüber hinaus erleichtert das Gesetz von 2023 das Sparen für Wohnraum. Personen der Gruppe I können monatlich bis zu 2.000 PLN auf spezielle Konten erhalten. Diese Zuwendungen sind steuerfrei.
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Wiedereinführung der Einreichungsfrist – eine wegweisende Änderung im Jahr 2026
2026 brachte eine lang erwartete Änderung in Form von Artikel 4c des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes. Dies ist eine besonders faire Lösung. Zuvor galt die sechsmonatige Frist für die Einreichung des Formulars SD-Z2 als endgültige Frist, die unter keinen Umständen verlängert werden konnte. Wenn also jemand am Ende dieser Frist erkrankt und das Formular nicht eingereicht hat, verliert er unwiderruflich seinen Anspruch auf Steuerbefreiung der Gruppe Null.
Wenn Sie die Frist unverschuldet versäumt haben, können Sie derzeit eine Fristverlängerung beantragen. Das ist eine große Erleichterung. Allerdings ist schnelles Handeln gefragt. Sie haben nur 7 Tage ab dem Tag, an dem die Krankheitsursache wegfällt (z. B. Entlassung aus dem Krankenhaus), Zeit, den Antrag zusammen mit dem ausstehenden Formular SD-Z2 einzureichen. Sie müssen nachweisen, dass die Verzögerung nicht auf Ihr Verschulden zurückzuführen ist. Wenn das Finanzamt Ihre Argumente akzeptiert, behalten Sie Ihren Anspruch auf die volle Steuerbefreiung. Bei Spenden in hoher Höhe können Sie so Tausende von Złoty an Verlusten vermeiden.
Sollte das Finanzamt Ihren Antrag auf Fristverlängerung ablehnen, gibt es dennoch Möglichkeiten. Sie haben dann einen Monat Zeit ab dem Datum der endgültigen Ablehnungsentscheidung, eine reguläre SD-3-Steuererklärung einzureichen und die Steuer gemäß dem Steuersatz für Gruppe I zu entrichten. Dies dient als Sicherheitsnetz, das Sie vor noch höheren Strafen wegen nicht vollständiger Offenlegung der Schenkung gegenüber den Steuerbehörden schützt.
Wo und wie kann ich den Erwerb von Immobilien effektiv melden?
Die Meldepflicht für Schenkungen hängt stark vom Gegenstand der Schenkung und Ihrem Wohnort ab. Zuständig ist in der Regel das Finanzamt Ihres Wohnortes zum Zeitpunkt des Entstehens der Steuerpflicht. Bei Immobilien ist die Angelegenheit einfacher, da Sie alles mit einem Notar regeln können, der als Schenker die Meldepflichten für Sie übernimmt.
Bei beweglichen Gütern wie Bargeld oder einem Auto sind Sie selbst für die Meldung verantwortlich. Reichen Sie das Formular SD-Z2 innerhalb von sechs Monaten ein, wenn Sie eine vollständige Steuerbefreiung für Ihre Angehörigen anstreben. Reichen Sie das Formular SD-3 innerhalb eines Monats ein, wenn die Schenkung steuerpflichtig ist. Beachten Sie, dass eine falsche Angabe des Finanzamts die Bearbeitung verzögern kann. Prüfen Sie daher immer die aktuelle Zuständigkeit für Ihre Adresse.
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Zusammenfassung der wichtigsten Regeln für Spenden im Jahr 2026
Kurz gesagt: Schenkungen im Jahr 2026 sind in der Regel steuerfrei, solange Sie die gesetzlichen Bestimmungen einhalten. Wichtig ist, Ihre Steuerklasse zu prüfen und alle Spenden desselben Spenders der letzten fünf Jahre zusammenzurechnen. Die Steuerklasse Null ermöglicht Ihnen auch größere Spendenbeträge. Voraussetzung ist natürlich, dass die Überweisung dokumentiert und die Steuererklärung fristgerecht eingereicht wird.
Bewahren Sie stets Zahlungsbelege und Kopien der eingereichten Formulare auf, um im Falle einer Steuerprüfung schnell auf Rückfragen des Finanzamts reagieren zu können. Dank der neuen Regelungen zur Wiedereinführung der Frist ist Ihre Situation als Steuerzahler deutlich sicherer als in den Vorjahren. Ihre Steuerehrlichkeit bleibt jedoch die Grundlage für einen problemlosen Zugang zu Familienbeihilfen. Prüfen Sie daher vor größeren Spenden die Freibeträge und bereiten Sie die notwendigen Unterlagen vor, damit Ihre Finanzen geschützt sind.
